AOW-отлагане: Правни ограничения
AOW-отлагане означава, че вземате AOW по-късно от законовата възраст (67 години през 2024 г.). Въпреки че това може да изглежда финансово привлекателно, има важни правни ограничения, които трябва да познавате. Тези ограничения са уредени в Закона за AOW (чл. 10 ал. 1 и 2 от Закона за AOW) и Данъчния закон 2001. В тази статия обясняваме какво ви е разрешено и какво не, с практически примери и фискални последствия.
Какво е AOW-отлагане?
AOW-отлагането означава, че осъзнато избирате да вземете Закона за обща старческа пенсия (AOW) по-късно от законовата възраст. Възрастта за AOW постепенно се повишава до 67 години (през 2024 г.). Например, ако през 2025 г. трябва да вземете AOW на 67 години, можете да го отложите. Това е възможно, но не без рискове и ограничения.
Основните причини да отложите AOW са:
- Финансово предимство: Получавате по-висока AOW пенсия (0,53% повече на месец за всяка година отлагане).
- Гъвкавост: Можете да работите по-дълго или да оставите капитала си да расте.
- Здравно осигуряване: За 65-годишните здравното осигуряване е задължително, но след 67 години се прилага AOW режимът. Отлагането позволява да обмислите това.
Но внимавайте: законът поставя строги условия за отлагането. Те са предназначени да предотвратят злоупотреби и да гарантират устойчивостта на системата.
Законова основа: Какво казва законът?
Възможността за отлагане на AOW е уредена в:
- Чл. 10 ал. 1 и 2 от Закона за AOW: Там се посочва, че можете да отложите AOW, но има максимален период на отлагане.
- Чл. 10a от Закона за AOW: Ограничения за възстановяване, ако например починете, преди да сте получили отложената сума.
- Данъчен закон 2001 (чл. 3.109): Фискални последствия от отлагането, като данък върху по-високата AOW сума.
Максимален период на отлагане
Можете да отложите AOW максимум 5 години. Това означава, че ако законовата ви възраст за AOW е 67 години, можете да вземете AOW най-късно на 72-ата си година. След тази възраст AOW се присъжда автоматично, дори ако не сте подали заявление.
Пример:
| Законова възраст за AOW | Последна възможна дата за вземане |
|---|---|
| 67 години (2024) | 72 години |
| 68 години (2029) | 73 години |
Отлагане невъзможно в определени ситуации
Законът забранява отлагане на AOW в следните случаи:
- Ако вече получавате друга пенсия за старост, като WGA обезщетение или ANW обезщетение. Не можете да получавате AOW заедно с тях.
- Ако сте спирали AOW по-рано (например като сте спрели работа преди законовата възраст).
- Ако живеете в чужбина и там получавате подобно обезщетение. В такъв случай се прилагат международни правила (Наредба на ЕС 883/2004).
- Ако получавате IB обезщетение (Допълнително осигуряване за специална помощ), тъй като то е предназначено за хора с ниски доходи.
Фискални последствия от AOW-отлагане
Отлагането на AOW има данъчни последствия. По-високата AOW сума, която получавате по-късно, се таксува като доход. Това може да повлияе на данъчните облекчения и прогресивните скоби.
Как работи данъкът върху отложеното AOW?
Отложената част от AOW се включва в годишния ви доход. Това може да доведе до:
- По-висок данък върху доходите, тъй като общият ви доход е по-висок.
- По-малко данъчни облекчения, тъй като доходът ви надвишава прага.
- Без автоматични данъчни приспадания, като режим за жизнен цикъл или приспадания в кутия 3 (за капитал).
Пример:
Да речем, нормалната ви AOW сума е €1500 на месец. Ако я отложите с 2 години, по-късно получавате €1650 на месец (0,53% повече годишно). Тази допълнителна сума се таксува като доход, както и другите ви доходи (например от работа или капитал).
Кутия 1 или Кутия 3?
Отложената част от AOW попада в Кутия 1 (доходи), не в Кутия 3.